Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT Zgodnie zasadą ogólną zawartą w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nie ma znaczenia w tym przypadku moment wystawienia faktury.
Usługi wykonane częściowo W odniesieniu do przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przypadku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę. Ma to miejsce najczęściej gdy w umowie określono poszczególne etapy prac i każdemu z nich przypisano określoną wartość do zapłaty.
Dokonanie dostawy towarów, czyli kiedy Zwykle pod tym pojęciem rozumiemy dostarczenie towarów do finalnego odbiorcy. Zatem w przypadku wysyłki towarów za pośrednictwem firmy kurierskiej, dokonanie dostawy ma miejsce w momencie dostawy towaru przez kuriera do klienta.
Otrzymanie zaliczki W przypadku gdy przed wykonaniem usługi/ dokonaniem dostawy towaru, otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek czy ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania, w stosunku do kwoty jaka wpłynęła. Kwotę VAT od zaliczki wylicza się metodą “w stu”, co oznacza że otrzymaną wartość należy potraktować jako kwotę brutto.
Obowiązek podatkowy = moment rozliczenia VAT W dacie, w której określone zostanie powstanie obowiązku podatkowego, konieczne jest wykazanie oraz rozliczenie VAT.
Katalog Ryszarda Obowiązek podatkowy na przykładach Przykład 1. Data wykonania usługi: 30 kwiecień 2015 Data wystawienia faktury: 15 maj 2015 Zapłata: 18 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi: 30 kwiecień 2015 Przykład 2. Data wystawienia faktury: 2 kwiecień Data zakończenia usługi: 30 kwiecień 2015 Zapłata: 7 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dacie zakończenia usługi: 30 kwiecień 2015 (w podatku VAT nie ma znaczenia wcześniejsze wystawienie faktury). Przykład 3. Data otrzymania zaliczki: 15 kwiecień 2015 Data dokonania dostawy towarów: 30 kwiecień 2015 Data wystawienia faktury: 1 maj 2015 Pozostała zapłata: 15 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dniu wpływu zaliczki (15 kwiecień 2015), w odniesieniu do otrzymanej kwoty oraz w dniu dostarczenia towarów- w stosunku do pozostałej kwoty transakcji. Zobacz też:
kalkulator wynagrodzeń
Katalog stron Darmowe pozycjonowanie
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT Zgodnie zasadą ogólną zawartą w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nie ma znaczenia w tym przypadku moment wystawienia faktury. Usługi wykonane częściowo W odniesieniu do przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przypadku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę. Ma to miejsce najczęściej gdy w umowie określono poszczególne etapy prac i każdemu z nich przypisano określoną wartość do zapłaty. Dokonanie dostawy towarów, czyli kiedy Zwykle pod tym pojęciem rozumiemy dostarczenie towarów do finalnego odbiorcy. Zatem w przypadku wysyłki towarów za pośrednictwem firmy kurierskiej, dokonanie dostawy ma miejsce w momencie dostawy towaru przez kuriera do klienta. Otrzymanie zaliczki W przypadku gdy przed wykonaniem usługi/ dokonaniem dostawy towaru, otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek czy ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania, w stosunku do kwoty jaka wpłynęła. Kwotę VAT od zaliczki wylicza się metodą “w stu”, co oznacza że otrzymaną wartość należy potraktować jako kwotę brutto. Obowiązek podatkowy = moment rozliczenia VAT W dacie, w której określone zostanie powstanie obowiązku podatkowego, konieczne jest wykazanie oraz rozliczenie VAT. Katalog Ryszarda Obowiązek podatkowy na przykładach Przykład 1. Data wykonania usługi: 30 kwiecień 2015 Data wystawienia faktury: 15 maj 2015 Zapłata: 18 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi: 30 kwiecień 2015 Przykład 2. Data wystawienia faktury: 2 kwiecień Data zakończenia usługi: 30 kwiecień 2015 Zapłata: 7 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dacie zakończenia usługi: 30 kwiecień 2015 (w podatku VAT nie ma znaczenia wcześniejsze wystawienie faktury). Przykład 3. Data otrzymania zaliczki: 15 kwiecień 2015 Data dokonania dostawy towarów: 30 kwiecień 2015 Data wystawienia faktury: 1 maj 2015 Pozostała zapłata: 15 maj 2015 Obowiązek podatkowy powstaje w dniu wpływu zaliczki (15 kwiecień 2015), w odniesieniu do otrzymanej kwoty oraz w dniu dostarczenia towarów- w stosunku do pozostałej kwoty transakcji. Zobacz też: 
